Jak klesá životní úroveň odchodem do důchodu?

Čím vyšší mzda před odchodem do důchodu, tím více klesá životní úroveň odchodem do penze.

Při porovnávání životní úrovně před odchodem do důchodu a v penzi, srovnáme čistou měsíční mzdu před odchodem důchodu a měsíční penzi. Důvodem je skutečnost, že z hrubého příjmu musí zaměstnanci zaplatit zálohu na daň z příjmu, sociální a zdravotní pojištění.

Důchody jsou téměř vždy vypláceny čisté. Dle zákona o dani z příjmu jsou od daně z příjmů fyzických osob osvobozeny všechny důchody až do 36násobku minimální mzdy, tedy do částky 288 000 Kč za rok. Když měl penzista vyšší důchod, tak zdanění podléhá pouze částka nad tuto hranici. Pouze v případě, že bude mít penzista za rok 2011 součet důchodu a dalších zdanitelných příjmů nad 840 tisíc Kč, tak bude muset zdanit všechny své příjmy, včetně celého důchodu. 

Jak je to před 29. 9. 2011?

Do 29. září 2011 je výpočet penze pro většinu občanů výhodnější, než od 29. 9. 2011, kdy je výpočet penze výhodnější pro občany s vyššími příjmy. Náhradový poměr u jednotlivých mezd máme uveden v tabulce.

• Při výpočtu čisté mzdy počítáme, že uplatňuje občan pouze základní slevu na dani na poplatníka. Při výpočtu důchodu počítáme, že hrubá měsíční mzda je současně osobním vyměřovacím základem pro výpočet důchodu (tj. průměrnou měsíční mzdou od roku 1986 po rok 2010, kdy dřívější příjmy jsou přepočítány koeficientem zohledňujícím inflaci). Současně je získáno 41 let pojištění.

Tabulka: Náhradový poměr před 29. 9. 2011

vlastní výpočty autora

Jak vidíme z přiložené tabulky, tak občané s hrubou mzdou 9 000 Kč (při 41 letech pojištění) mají důchod ve výši 97 % jejich čisté mzdy, zatímco občané s hrubou mzdou 100 tisíc Kč (při 41 letech pojištění) mají důchod ve výši 23 % jejich jičsté mzdy.

Jak je to od 29. 9. 2011 do 31. 12. 2011?

Od září se mění výpočet důchodu. Výpočet důchodu se bude měnit v následujících letech. Jedná se tedy o postupnou změnu. Od 29. 9. 2011 si tedy polepší občané s osobním vyměřovacím základem od 35 tisíc Kč, ostatní si naopak pohorší. Rozdíly však nebudou výrazné. Vždy bude výhodnější řádný důchod od října, než předčasný důchod v září.

Tabulka: Náhradový poměr od 29. 9. 2011 do 31. 12. 2011

vlastní výpočty autora

Jak je to v ostatních zemích OECD?

Česko patří mezi členské země OECD, kde je při výpočtu státní penze značná redukce. Zatímco hrubá mzda občana majícího 9 000 Kč a 100 000 Kč se liší 11,11krát, tak čistá mzda se liší 8,85krát a důchod již pouze 2,29krát.

• Náhradový poměr občana s hrubou mzdou 13 000 Kč je 86 %, s hrubou mzdou 24 000 Kč je 62 % a občana s hrubou mzdou 35 000 Kč je 48 %.
• Náhradový poměr mezi občanem s hrubou mzdou ve výši 0,5násobku průměrné mzdy a občana s hrubou mzdou ve výši 1,5násobku průměrné mzdy se v Česku dle studie OECD „Pensions at a Glance 2011“ liší o 45 %. Větší rozdíl z členských zemí OECD je pouze v Dánsku (51 %), Novém Zélandu (50 %), Kanadě (49 %), Islandu (47 %) a Izraeli (46 %). Průměr za všechny členské země OECD je 19 %. Podívejme se na některé vybrané země OECD: Velká Británie (37 %), Švýcarsko (32 %), Belgie (30 %), Japonsko (18 %), USA (17 %), Francie (16 %), Nizozemí (8 %), Rakousko (7 %).

Autor odpovídá na dotazy v poradně Financování penze